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出口退税账务处理和流程介绍

阅读:|来源:4442发票查询网

更新:2020-05-08 17:07:16

  出口企业的退税收入是一笔很大的收入,所以出口企业都很重视出口退税工作,但是出口退税的错误还是屡屡出现,所以企业还是要继续钻研出口退税这个工作,下面就为各位介绍“出口退税账务处理和流程介绍”的内容,文章中介绍了我国税收及发票方面的相关知识,大家阅读后一定会很有收获,会对税务工作和税收环境建设有新的理解,希望今天的内容对大家有所帮助。

  生产企业出口退税账务处理方法

  一、应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时,账务处理如下:

  借:应交税金———应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税金———未交增值税

  借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

  贷:应交税金———应交增值税(出口退税)

  二、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时,可全部退税,免抵税额为0。此时,账务处理如下:

  借:应收补贴款

  贷:应交税金———应交增值税(出口退税)

  三、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时,账务处理如下:

  借:应收补贴款 应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

  贷:应交税金———应交增值税(出口退税)

  出口退税的操作明细流程

  1、经过登入电子口岸系统,选择出口收汇选项,取得核销单;

  2、凭申领过的电子口岸IC卡基《出口企业核销单介绍信》(需求加盖公章)到外汇管理局取得纸质核销单;

  3、登入电子口岸系统,进入出口收汇选项点击口岸备案,执行纸质核销单备案;

  4、办理报关手续;

  5、制作出口产品专用发票,这个发票需到国税局获取;

  6、经过出口退税退免税申报软件进入数据录入且打印两份再提交征免申请,同时提交到外汇局和出口单位;

  7、企业交单,要经过电子口岸系统进入出口收汇选项;

  8、通过网上核销申报,还要打印出口收汇批次核销信息登记表;

  9、通过工行出口收汇核销,还要提供收回日期和核销金额;

  10、收到国税局通知后再拿退税批复;16、再等国税局通知,带上退税资料以及公司公章及印鉴章到国税局进行退税申请。

  今天的文章“出口退税账务处理和流程介绍”的内容就到这里了,提供给各位作为税务知识的参考,多了解一些税收及发票的知识对大家的日常生活是很有好处的,希望大家多多关注这方面的信息,也希望大家能更好的的参与税务生活。

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