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年度所得税汇算清缴表怎么填

阅读:|来源:4442发票查询网

更新:2020-05-11 14:18:00

  我们的个人所得税基本都是由公司代扣代缴的,所以我们没有填写过汇算清缴表,但是对于公司的财税负责人来说这就是一个大问题,一旦填写错误会带来税务问题,接下来小编就为各位带来“年度所得税汇算清缴表怎么填”的内容,大家通过阅读本文就能够了解到税务及发票方面的一些知识,并可以将其应用到自己的税务生活中去,更好地参与税收工作,那么下面就来一起了解一下吧。

  企业所得税汇算清缴是什么意思

  汇算清缴是指纳税zd人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额。

  并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

  企业所得税汇算清缴申报表的填写方法

  一、实行查账征收的纳税人,2017年度企业所得税汇算清缴必须报送的申报表有:《企业所得税年度纳税申报表填报表单》《企业基础信息表(A000000)》《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(A100000)》。

  1.《企业所得税年度纳税申报表填报表单》列示申报表全部表单名称及编号。只要是参加汇算清缴的纳税人,都必须填报此表。纳税人在填报申报表之前,应根据自身的业务情况,选择 “填报”或“不填报”的申报表。凡涉及的就选择“填报”,并完成该表格相关内容的填报;不涉及的则选择“不填报”,对选择“不填报”的表格均无需填报,也不需以零数据上报税务机关。

  2.《企业基础信息表(A000000)》为必填表。主要反映纳税人的基本信息,包括纳税人基本信息、适用的会计准则或会计制度、重组事项、企业主要股东及分红情况等。纳税人填报申报表时,首先填报此表并为后续申报提供指引。

  3.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(A100000)》为必填表。体现企业所得税计税流程,即在会计利润的基础上,按照税法进行纳税调整,计算应纳税所得额,扣除税收优惠数额等,最后计算应补(退)税款。

  二、同时必须注意,在纳税调整项目明细表(A105000~A105120)系列,有5张虽名为纳税调整项目表,却实系即便不存在纳税调整事项,但只要有相应税前扣除事项发生,就必须报送(发生即填报)的申报表:

  1.《职工薪酬支出及纳税调整明细表(A105050)》适用于发生职工薪酬等相关支出及存在纳税调整项目的纳税人填报。为加强企业职工薪酬的企业所得税和个人所得税比对分析,只要发生了职工薪酬等相关支出的税前扣除事项,不论是否进行纳税调整,纳税人均需填报此表(账载金额、实际发生额、税收金额等)。

  2.《捐赠支出及纳税调整明细表(A105070)》适用于发生捐赠支出(含捐赠支出结转)的纳税人填报,纳税人只要会计上发生了捐赠支出(含捐赠支出结转),即使符合规定的扣除范围,不管是否需要按照税法规定进行纳税调整就应填报此表。

  以上就是今天的文章“年度所得税汇算清缴表怎么填”的全部内容,大家阅读过后是否有一些收获呢?只要认真阅读并加以理解,一定能有些感悟,希望今天分享的内容对大家能够有所帮助,也希望大家喜欢这篇文章。

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