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有限合伙制私募基金税负如何

阅读:|来源:4442发票查询网

更新:2020-05-13 15:44:01

  有限合伙制私募股权投资基金是指采取有限合伙的形式设立的股权投资基金,目前阶段其税收政策还不是那么完善,接下来就为大家带来“有限合伙制私募基金税负如何”的内容,希望大家认真阅读,从中了解到我国税务及发票的一些知识,对税务工作如何进行和处理更加了解,这对大家的生活是很有帮助的,那就赶快和小编一起看看吧。

  有限合伙制私募基金相关税负情况

  1.自然人投资者税负

  在以上结构中,有限合伙基金取得并分配给自然人投资者的投资收益(来源于所投项目的转让所得),根据国税函[2001]84号文件规定,不并入合伙企业的经营收入,而是穿透缴纳个人所得税,通常是股息、红利的个人所得税率是20%。如果自然人通过有限合伙LP进入有限合伙基金,那么有限合伙基金分配给有限合伙LP的投资收益同样适用穿透规则,由自然人投资者缴纳个人所得税。

  如果有限合伙基金取得股权转让所得,根据北京、天津的地方规定,由自然人投资者应就转让所得缴纳20%个人所得税。其他地方有可能需要投资者个人按照生产经营所得缴纳个人所得税。

  2.公司投资者税负

  如果公司作为有限合伙基金的LP投资者,那么有限合伙基金分配给公司的投资收益,是否可以免税,存在不确定性,在国内不同地方有不同规定,情况不一而论。以北京、天津为例,这些地方的公司取得合伙企业分配的股息,可以作为免税投资收益。再有,不论有限合伙基金分配给公司投资者的收益在分配环境公司是否缴税,公司再分配给个人股东时,个人股东仍然要缴纳股息、红利个人所得税,分配给公司投资人时免税。

  如果公司作为有限合伙基金的LP投资者,取得股权所得,该转让所得需要缴纳企业所得税,税负可能为25%。

  3.GP基金管理人税负

  项目公司需要承担项目运营管理的职责,如果注册在税收优惠地,其收入和支出的纳税情况是:

  管理费收入。该收入需要缴纳6%的增值税,和12%的企业所得税,增值税部分可能存在地方返还;

  投资项目的分成收入。通常20%左右,该收入的税务处理要点就是在会计处理上按照投资收益入账,避免按照管理服务收入处理,这样可以避免缴纳增值税(非上市公司)。如果按照财产转让收益缴纳,只需要企业所得税。

  GP基金管理人发给员工的工资、奖金。该部分支出在税收优惠地代扣代缴个人所得税后,可以申请财政返还。

  以上就是文章“有限合伙制私募基金税负如何”的全部内容,税务及发票知识是复杂细致的,各种实务问题税务机关不可能全部解释到,所以需要我们在税务生活中多观察、多学习,更好地参与税务工作,履行纳税义务,希望大家喜欢。

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