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个体工商户个税征缴问题解答

阅读:|来源:4442发票查询网

更新:2020-05-13 13:54:41

  问题:个体工商户个税征缴问题解答

  回答:根据我国税务方面的法律法规,中央和地方税务机关的政策规定,对问题“个体工商户个税征缴问题解答”作出以下回答:

  个体工商户季度9万以下免个税是指普票还是指普票加专票

  1.个人所得税:

  个体工商户经营所得分为查账征收和核定征(定期定额和应税所得率)。

  根据《中华人民共和国个人所得税法》规定:经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率,经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。

  定期定额征收:根据《安徽省地方税务局关于定期定额个体工商户生产经营所得个人所得税问题的公告》(安徽省地方税务局公告2015年第4号)规定:自2016年1月1日起,对定期定额个体工商户从事生产经营取得的所得,凡核定月销售(营业)收入不超过3万元(含3万元)的,其个人所得税实行零申报。核定月销售(营业)收入超过3万元的,按规定核定征收个人所得税。

  应税所得率征收:根据《安徽省地方税务局关于印发<安徽省个人所得税核定征收暂行办法>的通知》皖地税〔2001〕158号规定:

  实行核定应税所得率征收办法的,应纳所得税额的计算公式如下:应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

  或应纳税所得额=收入额×应税所得率=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率

  个人所得税生产经营所得网上申报目前可以通过在自然人税收管理系统扣缴客户端进行代理申报,也可以投资人或业主自己在自然人办税服务平台网页(WEB)上自行申报。

  根据(皖地税〔2001〕158号)规定:

  “实行核定征收的纳税人,可实行按月或按季自行申报纳税(预缴),具体申报期限由主管地方税务机关根据实际情况确定。实行定额征收的纳税人,年终不再进行汇算清缴。

  实行核定应税所得率征收的纳税人,应在年终进行汇算清缴,税款多退少补,或者用于抵缴下一年度应缴纳的税款。纳税人预缴个人所得税时,应按纳税期间内的实际数额预缴(应将月、季度应纳税所得额换算成年度应纳税所得额),也可按上一纳税年度应纳税所得额的1/2或1/4预缴。具体预缴方式由主管地方税务机关根据实际情况确定。

  实行定额征收的纳税人,在申报缴纳个人所得纳税填制申报表时,可只填写应纳税额;实行核定应税所得率征收的纳税人,在预缴个人所得税或年终汇算清缴填制申报表时,可只填写与收入总额(或成本费用)相关的项目、应纳税所得额、适用税率和应纳税额等项目,并在备注栏中注明应税所得率。”

  2.增值税:

  根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

  根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。

  小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

  适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。  《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的"免税销售额"相关栏次,填写差额后的销售额。

  按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更。

  按照现行政策规定,纳税人自行开具或申请代开增值税专用发票,应就其开具的增值税专用发票相对应的应税行为计算缴纳增值税。公告明确,如果小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税。

  个体工商户是自己报税还是去办税厅报税?没超过九万的系统会自动零申报吗?

  根据国家税务总局公告2019年第4号规定:” 小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。”

  根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号)规定:“第九条 依照法律、行政法规的规定,定期定额户负有纳税申报义务。

  实行简易申报的定期定额户,应当在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款,当期(指纳税期,下同)可以不办理申报手续。”

  上面就是对问题“个体工商户个税征缴问题解答”回答的全部内容,每一个税务问题都是需要根据税务规定和税务实际结合来判断、解决的,只要大家敢于发现并解决税务问题,相信一定能够更好地参与税务生活,希望能够解决大家的疑惑。

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