• 全力防范和打击专用发票虚开虚抵违法

  •   为堵塞管理漏洞,防范和遏制利用虚开专用发票违法犯罪行为的发生,河南省洛阳市国税局在全市组织开展为期一个月的防范和打击增值税专用发票虚开虚抵(以下简称防虚打虚)的专项清理活动。

      一、探索规律,摸清防虚打虚工作切入点

      认真分析近年来系统内外发现的虚开虚抵案例,发现主要存在于涉农加工、涉矿行业及商贸企业等,且不同行业虚开虚抵具有不同的特征。如涉农加工行业普遍具有“一高二外三无”的特征,即:农产品抵扣比例畸高、法人和购销业务均在外地、无固定资产、无电费支出、无资金流动,常用的手段是利用农产品收购或销售发票虚抵税款,然后再虚开,拉长增值税链条骗取出口退税;涉矿企业多具有“三无一高”的特征,即:无必要的经营场地、无必要的管理人员、无实际购销业务且税负畸高或畸低,常用的手段是利用作废发票密码信息克隆专用发票虚抵税款;商业借壳套票企业往往是:多个公司雇用一个会计、开业当月即认定为增值税一般纳税人、销售收入跳跃性增加、购销业务都不在当地等。通过准确把握,使防虚打虚工作方向进一步明确,减少了盲目性,提高了效率。

      二、精心部署,找准防虚打虚工作着力点

      一是实行“一把手”负责制。从市局到各县区局均成立由一把手任组长的防虚打虚领导小组,加强组织领导,确定风险行业和企业,以数据分析为出发点、分局核查问题为线索、稽查局重点查处为保障,形成齐抓共管的局面。二是重点监控找疑点。设立专用发票监控岗,分析比对登记、发票、申报信息,将注册资本与销售收入明显不匹配、短期内销售收入跳跃性增加、购销业务都不在本地的企业作为疑点数据下发,共筛选出107户疑点企业。三是关联分析找线索。利用防伪税控、税收分析监控管理、增值税专用发票审核检查系统之间的关联,寻找切入点和突破口。

      三、打防并重,全力堵塞管理漏洞

      通过打、防、管、控相结合的方式,压缩不法分子的作案时空,让伺机作案者无作案机会,已作案者无潜逃的可能。一是严打。全力提高打击效能,维护税法的严肃性。从业务真实性入手,核查企业生产能力、货物流、资金流、发票流,发现虚开增值税专用发票、生产能力与销售情况不符、进项税额不真实等问题及时移交稽查,充分发挥稽查威慑作用,同时注意窝案、串案的查处,按照案件特点,实施上、中、下游企业联查联动,做到一查到底。目前移交稽查处理68户,移交公安机关处理11户,其中有四户属于串案。二是强管。加强一般纳税人认定的后续管理,特别是专用发票的管理,对于申请增加开票限额及购票数量的企业,及时关注其合同签订及购、销情况,对于不符合经营常规的及时纳入高风险企业管理。如:某矿产品购销企业,注册资本40万元,该企业在增票审批过程中,专管员发现该户进项税额中91.77%(2757万元)的进项发票都是购进石油的发票,遂将该公司纳入高风险企业管理。今年以来,纳入高风险企业管理的共56户。三是重防。重视风险防控,把好五个关口。把好登记关、认定关、发票核定关、日常巡查巡管关及作废发票管理关,对于日常管理中发现的不符合辖区经济特点的、短期内大量增加收购发票和专用发票使用量、大量开具并连号作废专用发票的企业及时予以关注,必要时向异地发函求证,目前共向异地发函86次,其中反馈有问题26次,进项税额转出120余万元。

      四、注重长远,不断提高专用发票管理水平

      一是在增强风险意识上下功夫。通过反复宣传虚开虚抵行为特征和防范方法,多数基层干部风险意识增强。如西工局在申报期内发现两户外地企业大量领购发票后走逃,除在第一时间向市局报告外,立即对辖区内符合相同特征的6户企业进行了清理,随后又阻止4户同类企业在该辖区落户;经济局则在企业增票审批中,敏锐发现企业销售收入出现大幅度突然跳跃,及时化解了一起专票虚开风险。二是建立长效机制上下功夫。结合风险内控事前预防、事中控制、事后处置的思路,提出事前把好“五个关口”,防止虚开虚抵行为发生;事中用好“四个方法”及时发现风险企业;事后建立防虚打虚通报制度,通报典型案例,实现资源共享,防止出现性质恶劣的偷逃骗税大案和出现大面积的税收管理漏洞,推进提升整体税收管理质量和效率。

      截止目前,防虚打虚专项清理活动共清查纳税人2677户次,发现虚开虚抵企业85户,移交稽查68户,移送司法机关11户,查补税款、滞纳金780万元;防范意识增强,阻止近30户高风险企业落地(或未登记,或登记后注销,或短期经营后由于无机可乘而注销和转非),根据实际经营规模合理调整了781户纳税人的专票持有量,防患于未然,有力净化了税收环境。

  • 2012/11/19 21:03:19